Юридическая помощь - бесплатная консультация
Бесплатная консультация по телефонам*
Москва и область
+7 499 110-35-21
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 334-11-75
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Главная - Банковское право - Как платить авансовые платежи по прибыли в 1 квартале 2019 года

Как платить авансовые платежи по прибыли в 1 квартале 2019 года


Как платить авансовые платежи по прибыли в 1 квартале 2019 года

  • Дт 68.04.1 (Уровень бюджетаРегиональный бюджет, Вид платежаНалог начислено/уплачено).
  • Кт 68.13 (Вид платежаНалог начислено/уплачено).

В нашем примере стр. 267 равна 30 000 руб.

Шаг 4. Определите сумму налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281)

Теперь необходимо определить, что получилось больше: суммы налога, исчисленные по результатам I квартала (стр. 190, 200), или суммы начисленных авансовых платежей, которые налогоплательщик обязан был уплатить в I квартале (стр. 220, 230) с учетом торгового сбора (стр. 267).

Шаг 4.1. Федеральный бюджет

Если стр. 190 больше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I квартала необходимо доплатить, т. е.

Это те организации, налоговые отчисления которых за предыдущий срок превысили фактически необходимую сумму. Средства, которые превысили лимит, используются, чтобы уплатить взнос за следующий отчетный период. Рассмотреть эту ситуацию можно на простом примере:

  1. Организация А выплачивает налог ежеквартально.

    Инфоinfo
    Фактическая прибыль за 1 квартал 2019 составила 5 000 000 рублей. Платеж рассчитывается исходя из отчислений за предыдущий год, а не исходя из фактической прибыли.
  2. Сумма взноса за 9 месяцев – 9 млн., а за 6 месяцев – 6 млн. По итогам расчета взнос за 1-ые 3 месяца текущего года должен составить 9-6-=3 млн.

рублей.
  • Из расчета фактической выручки сумма налога должна составить 5*0.2=1 млн. рублей.
  • Аванс превышает фактический налог на 3-1=2 000 000. рублей.
  • Содержание:

    Как платить авансовые платежи по прибыли в 1 квартале 2019 года

    То есть платить квартальные авансы могут только компании, у которых сумма выручка от реализации за предшествующие четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн. руб. Лимит расчитывают в особом порядке (п. 3 ст. 286 НК РФ).

    Вариант 2. Каждый месяц исходя из прибыли предыдущего квартала. Второй вариант обязаны применять компании, у которых выручка за последние 4 квартала более 15 млн.
    руб. в среднем за каждый предыдущий квартал.

    Вариант 3. Ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли.Третий вариант вправе выбрать компании с выручкой более 15 млн. руб. Для этого они обязаны подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

    Как платить авансовые платежи по прибыли в 1 квартале 2019 года последние новости

    Каждый месяц по прибыли предыдущего квартала

    В обязательном порядке, если выручка за последние 4 кв. составила более 15 млн ₽ в среднем за каждый предыдущий квартал

    Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году исходя из прибыли прошлого квартала

    Отчетными периодами в данном случае являются:

    • 1 кв.;
    • полугодие;
    • 9 мес.

    Сумма ежемесячной уплаты, которую нужно перечислить в бюджет в течение 1-го квартала, равна значению аванса, перечисленного в 4-м квартале предыдущего года.

    Сумма в течение 2-го квартала:

    Сумма в течение 3-го квартала:

    Сумма в течение 4-го квартала:

    Сумму перечисляют в бюджет каждый месяц каждого квартала не позже 28 числа.

    Как платить авансовые платежи по прибыли в 1 квартале 2019 года садовода и огородника

    • Важное в статье:
    • Способы уплаты авансов
    • Примеры расчета авансовых платежей
    • Срок уплаты авансов по прибыли
    • Составьте платежное поручение по налогам в программе «БухСофт» и получите пробный доступ на месяц!

    • Образец платежки по налогу на прибыль

      Скачайте бесплатно

    Считать главные налоги будете по‑другому

    Как выбрать способ расчета авансовых платежей по налогу на прибыль в 2019 году

    Есть три варианта, как платить авансы по прибыли: ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, ежемесячно по фактической прибыли или ежеквартально.

    Вариант 1. Ежеквартально. Для ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль лимит выручки на 2019 год составляет 15 млн. руб.

    Их сумма зависит от ставки рефинансирования Банка России, размера недостающей выплаты и количества дней, на которые организация просрочила платеж. Важно учесть, что, начиная с 31-ого дня просрочки, сумма пеней увеличивается в два раза (без учета дней просрочки).

    Когда можно не уплачивать аванс

    Взносы не всегда обязательны к уплате. Налоговая служба не требует от организаций выплат, если по итогам отчетного периода нет объекта налогообложения – прибыли.

    От уплаты ежемесячных и квартальных налогов освобождаются те компании, у которых период не был прибыльным: расходы превышают доходы. Отказаться от выплаты аванса можно также, если по расчетам он равен нулю, т.е. расходы и доходы равны между собой.

    Есть и определенная категория компаний, которые могут не выплачивать взнос даже при наличии прибыли за месяц или квартал.

    Данные можно взять из декларации за 9 месяцев предыдущего года (если необходимо узнать авансы за 1 отчетный срок) или из декларации за весь предыдущий год (авансы за 2 и 3 кварталы).

    Авансовые платежи за квартал

    Для расчета следует узнать точную сумму аванса за полгода и за 9 месяцев предыдущего года. Далее производится расчет: из аванса за 9 месяцев вычитается аванс за 6 месяцев. Это и будет необходимый размер платежа за 1 квартал 2019 г.

    Для расчета налога за 4 квартал предыдущего года применяют ту же формулу.

    По этой причине можно не прибегать к дополнительным расчетам, а просто взять его сумму.

    Авансовые ежемесячные платежи

    Для расчета платежей, которые отчисляются ежемесячно, используется формула, приведенная выше. Аванс за 1 квартал делится на 3.

    В 1 квартале ООО «СтарТекс» перечислило в бюджет 960 000 руб. (320 000 * 3).

    Переплата по итогам этого периода составила 320 000 руб. (960 000 – 640 000).

    Рассчитываем сумму ежемесячных авансовых платежей: (640 000 – 320 000) / 3 = 106 667 руб.

    ООО «СтарТекс» сделает 3 перечисления:

    • В апреле – 106 667 руб.,
    • В мае – 106 667 руб.,
    • В июне – 106 667 руб.

    Как рассчитать авансовый платеж из фактической прибыли

    ООО «Триада» в декабре 2018 года уведомило ИФНС о намерении с 1 января 2019 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли.

    Прибыль предприятия в январе – марте 2019 года составила:

    • В январе – 3 240 000 руб.
    • В феврале – 3 420 000 руб.
    • В марте – 3 545 000 руб.

    Рассчитаем суммы авансов:

    • За январь – 648 000 руб.

    НДС выросла, при расчете среднего дохода от реализации (при его учете с НДС) показатели дохода за расчетные кварталы 2018 года берутся за минусом НДС, равного 18%, а за 1 квартал 2019 года за вычетом НДС, равного 20%.

    Внереализационные доходы в расчетах участия не принимают.

    Ежемесячные авансы по фактической прибыли (способ № 2): правила и формулы

    Способ № 2 по сравнению со способом № 1 более трудозатратный. Он требует ежемесячных процедур по исчислению авансов и представлению налоговых деклараций.

    При расчете авансов данным способом необходимо учесть следующее:

    В расчетах авансов участвуют две формулы:

    Алгоритм исчисления ежемесячных авансов за 1 квартал по прибыли заключается в применении указанных формул в обычном порядке за исключением одного нюанса.

    Важноimportant
    С автоматически будет заполнена строка 281 по формуле:

    В нашем примере стр. 200 (сумма 170 000 руб.) больше суммы строк 230 и 267 (47 000 = 17 000 + 30 000), следовательно, сумма налога в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала будет к доплате:

    • стр. 271 = 170 000 — 17 000 — 30 000 = 123 000 руб.

    Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате во II квартале (стр. 290-310)

    Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам I квартала рассчитать авансы, подлежащие уплате во II квартале. Такие платежи отражаются по стр. 290 (300, 310).

    В 1С данные строки заполняются вручную.


    Расчет авансовых платежей к уплате необходимо осуществить по формуле:

    В нашем примере сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате во II квартале (стр. 290) берется из стр. 180 (200 000 руб.), в т.

    Авансы по налогу на прибыль платят организации на общей системе налогообложения:

    Вариант авансового платежа

    Кто платит

    Ежеквартальный

    Организации, у которых выручка в течение 4 предыдущих кварталов в среднем не превышала 15млн.руб.

    Ежемесячный, исходя из прибыли за квартал

    Предприятия, у которых выручка в течение 4 предыдущих кварталов в среднем превысила 15млн.руб.

    Ежемесячный, исходя из фактически полученной прибыли

    Компании, добровольно перешедшие на такой график

    Если средний доход компании не превышает 15 млн. руб. в течение 4 предшествующих кварталов, она вправе платить налог только по итогам квартала. У организации может возникать или исчезать обязанность платить авансы ежемесячно в зависимости от роста или снижения выручки.

    Кто платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году исходя из фактической прибыли?

    Компании, которые подали в ИФНС заявление в произвольной форме о переходе на такую форму уплаты.

    Срок представления – не позже 31.12 года, который предшествует году начала использования нового порядка.

    Перечисление сумм налога при этом способе производят не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1, 2, 3 мес. и т.д. до окончания года).

    Формула расчета суммы платежа:

    Пример

    С 2019 г. фирма производит авансовые платежи из расчета по фактически полученной прибыли. В 2018 г. она платила их исходя из прибыли за предыдущий квартал.

    Доход за 2018 г. – 82 млн ₽:

    20,5 млн ₽ – за 1 кв.; 18 млн ₽ – за 2 кв; 23 млн ₽ – за 3 кв.; 20,5 млн ₽ – за 4 кв.

    Средний доход за 2018 г.

    Для ежемесячных авансовых перечислений, рассчитанных с учетом квартальной прибыли, применяйте следующий алгоритм:

    Квартал

    Как рассчитать сумму аванса

    1-й

    Аванс равен сумме, уплачиваемой по итогам 4 квартала предыдущего года

    2-й

    1/3 платежа, рассчитанного в 1 квартале

    3-й

    1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 квартала и 6 месяцев

    4-й

    1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 полугодия и 9 месяцев

    Авансовые выплаты из фактической прибыли рассчитываются по формуле:

    Статья по теме: Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица

    Авансовые платежи по налогу на прибыль 2019 году: примеры расчета

    Мы разобрались, какие бывают варианты перечисления налога в бюджет.

    Полученная цифра необходима к уплате и может быть изменена только в том случае, если налогоплательщик платит отчисления по ежемесячной декларации. Если декларация в налоговую составляется каждый месяц, то для вычисления налога выручку следует умножить на 0,2.

    Сроки уплаты авансовых платежей за 1 квартал и за первые три месяца

    Сроки уплаты налога зависят от того, по какой схеме отчисляются средства. Квартальные сроки едины для всех: как «ежемесячных» плательщиков, так и «ежеквартальных».
    А вот для тех организаций, которые обладают большой выручкой (свыше 15 млн за квартал или 60 млн в среднем за год), добавляются еще и ежемесячные сроки платы.

    Январь 2019 29.01 Февраль 2019 28.02 Март 2019 28.03 1 квартал 28.04

    В случае если аванс не оплачен, начисляются пени.

    Вниманиеattention
    Например, январский авансовый налог на прибыль 2019 равен помесячному траншу в 4 кв. 2018 г.

    • Перечисления во втором квартале аналогичны одной трети от суммы уплаченного авансирования за 1 квартал. То есть платеж за апрель или май 2019 года равен 1/3 от аванса за 1 кв. 2019 г.
    • Месячные транши за 3 квартал определяются как одна треть от разницы аванса за полугодие и 1 квартала. Например, сколько заплатить за июль 2019 г., рассчитывается по формуле (АП за 1 полугодие – АП за 1 кв.

    2019).
  • Помесячный расчет за 4 кв. исчисляют аналогично третьему кварталу. То есть размер авансирования налога на прибыль, расчет авансовых платежей (пример за октябрь или же ноябрь 2019) определяется как разница авансов за 9 месяцев и 1 полугодия, разделенное на три.
  • Применять данный порядок расчетов обязаны все компании, которые не попали в перечень п. 3 ст. 286 НК РФ.

    1 500 000 ₽ × 20% – 81 000 ₽ × 3 = 57 000 ₽

    Ежемесячный авансовый платеж по 2-му кварталу:

    1 500 000 ₽ × 20% : 3 = 100 000 ₽

    26.04 внесен ежемесячный авансовый платеж за апрель (2-й кв.) и доплата по 1-му кварталу:

    100 000 ₽ + 57 000 ₽ = 157 000 ₽

    28.05 и 28.06 в бюджет перечислили 81 000 ₽ и 100 000 ₽ соответственно.

    По итогам полугодия получена прибыль 3 400 000 ₽. Сумма доплаты за полугодие:

    3 400 000 ₽ × 20% – (81 000 ₽ × 3 + 81 000 ₽ + 57 000 ₽ + 57 000 ₽ + 157 000 ₽) = 4000 ₽.

    Ежемесячный авансовый платеж по 3-му кв.:

    (3 400 000 ₽ × 20% – 1 500 000 ₽ × 20%) : 3 = 126 666,67 ₽.

    26.07 перечислили платеж за июль (3-ий кв.) и доплату по 1-му полугодию 2019:

    4000 ₽ + 126 666,67 ₽ = 130 666,67 ₽.

    28.08 и 27.09 2019 года перечислили ежемесячные авансовые платежи на сумму 126 666,67 ₽.

    С автоматически будет заполнена строка 270 по формуле:

    Если стр. 190 меньше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I квартала будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 280 по формуле:

    В нашем примере стр. 190 (сумма 30 000 руб.) больше стр. 220 (сумма 3 000 руб.), следовательно, налог в федеральный бюджет по итогам I квартала будет к доплате:

    • стр. 270 = 30 000 — 3 000 = 27 000 руб.

    Шаг 4.2. Бюджет субъекта РФ

    Если стр. 200 больше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала необходимо доплатить, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 271 по формуле:

    Если стр. 200 меньше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала будет к уменьшению, т.

    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

    Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

    Отчетными периодами по налогу на прибыль являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).

    Сумму квартального авансового платежа по налогу на прибыль определяйте по формуле:

    Авансовый платеж по итогам отчетного периода

    =

    Налоговая база за отчетный период

    x

    Ставка налога

    Авансовые платежи, начисленные по итогам предыдущего отчетного периода

    Такой порядок расчета авансовых платежей установлен пунктом 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

    Leave a Reply

    Your email address will not be published. Required fields are marked *

    Москва и область
    +7 499 110-35-21
    Ежедневно с 9.00 до 23.00
    Санкт-Петербург и область
    +7 812 334-11-75
    Ежедневно с 9.00 до 23.00
    Обсуждения
    Старшему ребенку 17 материнскицй капита поагается

    Когда и при каких обстоятельствах материнский капитал получают...

    Комментарьев  0
    Лучший климат в прибалтике

    Температура колеблется от +10 ºС до 0 ºС. В Латвии выделяют...

    Комментарьев  0
    Образцы докладных записок при оскорблении чести и достоинства

    Очень часто возникает вопрос, а указывать ли в докладной записке...

    Комментарьев  0

    Categories

    top